Новости


ФНС направила в налоговые инспекции обзор судебной практики за 1 квартал 2017 года

ФНС направила для использования в работе обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда и Верховного Суда, принятых в первом квартале 2017 года по вопросам налогообложения.

ТОП-10 решений Верховного Суда по налоговым спорам в пользу бизнеса

Налоговики в последние годы чаще выигрывают налоговые споры, чем налогоплательщики. Тем ценнее решения судей по данной категории споров в пользу организаций. Особенно, если это решение вынес Верховный Суд РФ.

Судебная практика по уклонению от уплаты налогов с организации

Формирование фиктивного документооборота, изготовление подложных документов, использование подставных лиц для создания схем по уклонению от уплаты налогов в бюджет может быть чревато не только налоговыми проверками и общением с сотрудниками налоговой службы, но и вполне реальными уголовными наказаниями в рамках статьи 199 УК РФ.

Суперполномочия ФНС России на досудебной стадии

Неожиданное прочтение норм НК РФ набирает обороты. Раздел VII НК РФ не определяет полномочия ФНС РФ по контролю за решениями налоговых органов при отсутствии жалобы налогоплательщика. Однако это не лишает ФНС РФ права отменить решение нижестоящего налогового органа по причине его незаконности.

ТОП-10. Важнейшие судебные прецеденты по налоговым спорам 2016 г.

Аркадий Брызгалин опубликовал в своем блогеанализ судебной практики по налоговым и фискальным спорам. В подборку вошли 8 дел от Верховного Суда РФ и 2 дела из Конституционного Суда РФ, которые по мнению автора самые знаковые.

Уточненную декларацию после выездной проверки можно считать возражениями на акт проверки

Верховный Суд подготовил четвертый обзор своей практики за 2016 года, который получился самым объемным из всех за этот год. Как обычно, выводы высших судей скомпонованы по видам споров. В таблице приведены все указания ВС РФ по налоговым делам, а по другим категориям дел наиболее интересные и широко применимые выводы.

Верховный суд: неожиданный поворот в практике по обложению взносами выходных пособий

удебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда 20 декабря 2016 г. рассмотрела дело об оспаривании решения Пенсионного фонда. доначислившего страховые взносы на выходные пособия при увольнении, предусмотренные коллективным договором.

Налоговики не имеют права требовать бумажную доверенность при сдаче отчетности по ТКС через ...

Налогоплательщик при представлении декларации в электронной форме через уполномоченного представителя не обязан представлять в налоговый орган доверенность на бумажном носителе. Такой вердикт вынес АС Северо-Западного округа

Обзор писем Минфина за октябрь 2016

Уважаемые господа! Предлагаем вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов.

Судью, который выносил решения в пользу налогоплательщиков, хотят уволить

Высшая квалификационная коллегия судей (ВККС) на следующей неделе рассмотрит представление председателя Арбитражного суда Московского округа (ФАС МО) о досрочном прекращении полномочий судьи Андрея Жукова.

Суд: организация деятельности налогового органа не может нарушать права налогоплательщика

Налоговый орган должен самостоятельно осуществить зачет суммы недоимки в счет имевшейся на дату уплаты налога в бюджет суммы переплаты, а организация деятельности налогового органа не может нарушать права налогоплательщика.

Если налоги переплатил, то вернуть их можно без оспаривания акта налоговой инспекции

Компания выплатила налоговой деньги, в соответствии с решением о доначислении налогов. Не просто выплатила, но и переплатила. Излишки компания захотела вернуть, однако, это оказалось не просто. Суды нижестоящей инстанции не удовлетворили исковое требование, сославшись на оспаривание акта налоговой инспекции, а вот ВС РФ поддержал компанию.

Кто плохой - свидетель или налоговый инспектор?

Свидетельские показания очень часто являются единственным документальным доказательством совершения налогового правонарушения, которое предъявляет налоговый орган проверяемому налогоплательщику. Но можно ли безоговорочно верить свидетельским показаниям? Как в этой ситуации налогоплательщику защитить свои интересы? Ответ на эти вопросы дает генеральный директор ООО Аудиторская фирма БЭНЦ Николай Некрасов.

Почему налоговики не любят адвокатские опросы свидетелей? Как правильно их фиксировать и почему ...

В ходе подготовки налогоплательщиками своих возражений на решения налоговых инспекций, вынесенные по итогам налоговых проверок, порой возникают ситуации когда у налогоплательщика возникает необходимость снять свидетельские показания от лиц, располагающих информацией об обстоятельствах, имеющих значение для правильной оценки дела.

Продажу 5 квартир суд не посчитал предпринимательской деятельностью ИП

АС Восточно-Сибирского округа признал продажу 5 квартир непредпринимательской деятельностью, несмотря на то, что реализовывал их индивидуальный предприниматель, не позволив налоговой инспекции обложить их продажу налогом по УСН.

Как преодолеть фактор преюдиции .?

Иногда возникают ситуации когда в ходе судебных споров (в т. ч. и налоговых споров), Инспекция ссылается на судебные решения, которые были вынесены судами ранее по этому же налогоплательщику и по аналогичным обстоятельствам спора.

Доказательства налоговых правонарушений . из полиции

В ходе налоговых проверок налоговыми инспекторами в качестве доказательств совершения налогового правонарушения очень часто используются материалы, полученные в ходе оперативно-розыскных мероприятий работниками полиции.

Тяжелое финансовое положение коммерческой организации не повод снижать налоговые штрафы

Тяжелое финансовое положение коммерческой организации-налогоплательщика, в котором оно оказалось в результате осуществления предпринимательской деятельности, само по себе не является смягчающим обстоятельством за совершение налогового правонарушения.

Автотранспортному предприятию доначислили налог по УСН на основании статистических отчетов и ...

Налоговая инспекция доначислила автотранспортному предприятию налог по УСН на основании статистических отчетов в областную администрацию и тетрадей, где учитывалась выручка. Такое дело рассмаривалось в судах Волго-Вятского округа.

Непростая формальность, или Как налогоплательщик в суд за правдой ходил

Похоже, к выражению простая формальность можно относиться беспечно только в том случае, если ты находишься в кресле государственного чиновника. Формальные нарушения документации со стороны налогоплательщика власть наказывает рублем, а за свои ляпы слегка пожурит саму себя любимую.

Взыскиваем убытки с чиновников. Примеры из практики

Чиновники тоже нарушают закон. И тоже должны нести за это ответственность. В том числе, возместить вред, причиненный своими неправомерными действиями или бездействием. В Гражданском кодексе на этот счет даже есть специальные нормы. Это в теории.

Суд уменьшил в 10 раз штраф по ст.126 НК из-за повторно затребованных документов

АС Московского округа в постановлении от 27.07.2016 N Ф05-10243/2016 по делу N А40-159826/2015 снизил обществу почти в 10 раз штраф по статье 126 Налогового кодекса за непредставление в срок запрошенных налоговой инспекцией документов.

Финнадзор Крыма проигрывает суды по взысканию налоговых долгов

В Арбитражных судах Центрального округа идут судебные разбирательства между организациями и Службой финансового надзора Республики Крым, которая пытается взыскать долги по налогам, образовавшиеся на 01.01.2015 года.

Медучреждению досчитали страховые взносы из-за неправильного расчета права на пониженные тарифы

Средства целевого финансирования, полученные медицинским учреждением в рамках обязательного медицинского страхования, не включаются в долю доходов от основного виде деятельности при расчете права на применения пониженных ставок по страховым взносам.

Суд: у торгового места не бывает складов и подсобных помещений

АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 14.07.2016 N Ф04-2990/2016 по делу N А45-8659/2015 отказал индивидуальному предпринимателю в кассационной жалобе на решения нижестоящих судов, которые признали законным доначисление ЕНВД.

Неправильный КБК не является основанием для начисления пени, если взносы поступили в бюджет ПФ

Сам факт неправильного указания кода бюджетной классификации не является основанием для признания обязанности по уплате страховых взносов неисполненной, сделал вывод АС Северо-Западного округа

Фиктивное создание филиала не помешало обществу лишиться УСН с января следующего года

Если ООО уведомило налоговую инспекцию о переходе на общую систему налогообложения до 15 января 2014 года, оно считается прекратившим применение упрощенной системы налогообложения с 01.01.2014, даже при формальном создании филиала в 2013 году.

Суд покарал компанию за задержку перечисления НДФЛ

В Определении ВС РФ от 11.05.2016 309‑КГ16-1804 судьи сделали вывод, что коммерческая организация была правомерно привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ за факт неперечисления в установленный срок сумм НДФЛ.

По следам налоговой проверки

Сенсационный, на наш взгляд, вывод сделала судья ВС РФ в Определении от 16. 05. 2016 308-КГ15-19017. В названном судебном споре анализировался алгоритм исчисления НДС в отношении операции по предоставлению поставщиком продовольственных товаров вознаграждения (скидки) своему покупателю.

Лучшее

Ускользнул в последний момент: судебная практика по взысканию налоговой недоимки с третьих лиц

Вопрос о практике взыскания налоговой недоимки с третьего лица, признанного зависимым в порядке статьи 45 НК РФ, мы уже обсуждали в рассылке 2014 года. Тогда эта тема только набирала обороты. На сегодняшний день инспекции регулярно обращаются в суд за признанием лиц взаимозависимыми и просят взыскать сумму налоговой задолженности организации с зависимого лица.

Верховный Суд: вопросы налогообложения доходов физических лиц

21 октября 2015 года на официальном сайте Верховного Суда был размещен Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Обзор), утвержденный Президиумом ВС РФ Российской 21.

Роль свидетельских показаний в рамках налоговой проверки

К экспертам КСК групп обратился клиент строительная компания - за сопровождением налоговой проверки. Клиент обратился после получения решения о начале выездной налоговой проверки, но основным беспокойством был вызов на допрос в качестве свидетеля бывшего собственника контрагента (он же по совместительству генеральный директор).

Недостоверность счетов-фактур не препятствует вычету по НДС

Суд признал, что вывод о недостоверности счетов-фактур, подписанных не лицами, значащимися в учредительных документах поставщиков в качестве руководителей, не может рассматриваться в качестве основания для отказа в вычете.

Проблемность контрагентов не препятствует получению вычета по НДС

Суд пояснил, что наличие у контрагента налогоплательщика отдельных признаков фирмы-однодневки (не позволяющих отнести организацию к фирме-однодневке) не может являться основанием для отказа в принятии вычетов по НДС.

Актуальное

Налоговая ответственность

Ответственность за нарушение налогового законодательства представлена в виде налоговой ответственности, административной или уголовной. В своем материале мы остановились только на налоговой ответственности.

Свидетельские показания не докажут факта налогового правонарушения: обзор судебной практики

Свидетельские показания не могут являться безусловным доказательством в деле о налоговом правонарушении. К такому выводу в сентябре пришел Арбитражный суд Поволжского округа.

Обзор судебной практики по налоговым спорам за сентябрь 2015 года

На рассмотрение Госдумы поступил законопроект об отмене транспортного налога. Проект федерального закона признает утратившей силу главу 28 Налогового кодекса РФ, регламентирующую положения о транспортном налоге.

Фирмы несут ответственность за неуплату налогов контрагентами: обзор судебной практики

Налогоплательщик может и должен ответить за неуплату налогов со стороны своих контрагентов. К такому спорному выводу в августе пришел Арбитражный суд Западно-Сибирского округа, рассмотрев спор относительно вычетов по НДС.